本文来源：时代财经

2024 年 5 月，中国证监会对公司债券发行人恒大地产财务造假、欺诈发行等违法行为严肃作出行政处罚，认定恒大地产 2019 年、2020 年年报存在虚假记载，相关 5 次公司债券发行构成欺诈发行。普华永道是恒大地产上述期间的审计机构，证监会对普华永道在上述期间为恒大地产提供审计服务并制作、出具相关文件是否违反《中华人民共和国证券法》的规定，按法定程序开展调查。

今天处罚消息正式落地，证监会认定普华永道违反《中华人民共和国证券法》第一百六十三条的规定，构成《中华人民共和国证券法》第二百一十三条第三款所述 " 未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载 " 的情形，我会依法责令改正，认定普华永道在上述期间执行的恒大地产 1 次债券发行审计、2 次年报审计、2 次半年度审阅、6 次特殊目的审计项下的全部业务收入 2774 万元均为违法业务收入，依法全部予以没收，并按 " 没一罚十 " 处顶格罚款 2.77 亿元，同时对 4 次未收费债券发行审计服务按上限罚款 2000 万元，对普华永道罚没款总计 3.25 亿元。

该罚款接近证监会此前三年对 50 多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。

财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永道涉及恒大地产 2018 年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共 1.16 亿元的行政处罚。同时，对普华永道警告、暂停经营业务 6 个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

注册会计师方面，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对恒大地产 2018 年至 2020 年相关财务报表审计报告的 4 名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据相关管理办法，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等 7 名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

对于香港罗兵咸永道会计师事务所为中国恒大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会计及财务汇报局对相关违法行为进行调查处理。