这两天，税收领域发生了两件看似独立、实则呼应的大事。

第一件，郭树清再次提出遗产税和赠与税的立法建议。

这位曾任证监会主席、银保监会主席，现任全国人大财政经济委员会副主任委员的老金融人，在《社会保障评论》2026 年第 5 期撰文，话说得很直白：

所得税征管要体现量能负税原则，多收入者多纳税；

要正视许多企业家不领工资、不交个税的问题，不能允许家庭生活支出由公司报销。

他建议

尽快启动遗产和赠与税立法，并明确这部分新增税收只涉及少数高收入群体，可以部分或全部用于基本养老金补助。

第二件，离岸信托征税交出了第一份成绩单。

11 月 11 日，国家税务总局披露，离岸信托收益征税 90 天过渡期平稳结束，累计申报个人所得税超过 1600 亿元，仅 10 月当月入库就超过 1200 亿元，直接带动全国 10 月个税收入增长近 90%。

一句话总结这两件事：

给富豪们的境外资产征税，已经从纸面走进了国库；

而针对财富传承环节的税种，也已经摆上了讨论的桌面。

1600 亿，不只是一个数字

先看这 1600 亿的分量。

它大致相当于一个普通地级市全年的 GDP。

更关键的是它的来源结构：

今年 7 月 24 日，财政部和税务总局发布公告，明确离岸信托设立、存续、终止各个环节的个税规则，相关财产转让所得及利息、股息、红利所得统一适用 20% 的税率。

按此反推，这次纳入申报的离岸信托相关收益规模在 8000 亿元量级。

过去，一些高净值人士习惯把企业股权、投资资产装进离岸信托，以为资产放在境外，就和境内的纳税义务隔了一层纱。

这次征管实践把这层纱彻底揭开了：

资产放在哪里、由谁持有，和该不该纳税，已经不能简单画等号。

市场的反应也很诚实，路透社报道，有科技富豪的家族办公室花在算税上的精力已经超过研究投资，有的富豪减持近一半股票组合筹钱缴税。

海底捞创始人之一舒萍通过离岸信托减持套现约 27.5 亿港元，也被市场解读为与补税安排有关。

这件事真正的信号在于：

跨境财富管理，合规已经取代架构技巧，成为第一优先级。

遗产税为什么此刻被重提

再看郭树清的建议。

很多人会问，遗产税为什么和养老挂上钩？

答案藏在人口结构里。

截至 2024 年末，全国 60 岁以上人口 3.1 亿，占总人口 22.0%；65 岁以上人口 2.2 亿，占 15.6%，老年抚养比已达 22.8%，大约每 4 个多劳动人口就要养 1 位老人。

中国社科院预测，城镇职工养老保险基金累计结余可能在 2035 年前后耗尽；中国保险行业协会测算，未来 5 到 10 年养老金缺口可能达到 8 至 10 万亿元。

缴费的人变少，领钱的人变多，钱从哪儿来？

郭树清开出的药方里，遗产税和赠与税只是其中一味，还有财政补助、划转国有资本。但遗产税这味药很特别，它动的不是收入流量，而是财富存量，瞄准的是财富金字塔尖的那部分人。

从全球看，这更是常规操作。

100 多个国家开征遗产税，OECD 国家几乎全部覆盖。

日本最高边际税率 55%，韩国 50%，法国 45%，英美都是 40%。

2020 年三星前会长李健熙去世，子女缴纳约 12 万亿韩元遗产税，折合 600 亿元人民币，创世界纪录。

而美国的免征额高达每人 1500 万美元，普通家庭根本够不着门槛。遗产税从诞生那天起，就不是为了向普通人收钱，而是为了防止财富无限代际累积。

其实中国早在 1996 年的 " 九五 " 计划纲要里就写过 " 逐步开征遗产税和赠与税 "，三十年过去，始终没有落地。

这次同样要冷静看待：

郭树清提的是立法建议，不是立法决定，更没有税率和免征额方案，距离开征还有漫长的论证过程。

三个趋势，值得每个家庭提前想明白

把两件事连起来看，结合 " 十五五 " 规划纲要提出的提高直接税比重、健全资本所得和财产所得税收政策，三个趋势已经比较清晰。

第一，对经营所得和资本收益的征管会越来越细。

工资薪金之外，股权转让、投资收益、企业分红，这些过去弹性较大的地带，规则正在收紧。

把家庭消费包装成公司成本的老办法，风险越来越高。

第二，跨境资产的税务合规要求会越来越明确。

离岸信托只是开始。中国税收居民对全球所得纳税，本就不是新原则，只是现在规则细化到了每个环节，申报责任落到了每个人头上。

对申报不实者加收滞纳金直至立案稽查，对教唆逃避税的中介严肃查处，这些话都已经写进了官方表态。

第三，财富传承的税务成本将成为家庭规划的重要变量。

过去谈传承，想的是资产给谁、怎么分；未来还要算一笔税账。

尤其是企业股权、不动产占比高的家庭，资产值钱不等于手里有钱，传承环节的流动性问题要提前安排。

对普通家庭来说，这三件事现在就可以做：

梳理家庭资产，弄清楚有多少资产、登记在谁名下、钱从哪儿来；

规范财务安排，经营者把公司账和家庭账分开；

提前规划传承，情况复杂的，早点找专业的税务和法律人士聊一聊。

过去三十年，中国家庭财富规划的主题是怎么赚钱；未来三十年，同等重要的主题是怎么合规持有、怎么有序传承。

离岸信托征税已经落地，遗产税的讨论也已经开场。

与其等规则明朗后仓促应对，不如现在就把家里的账理清楚。

END